Уникальные студенческие работы


Курсовая на тему федеральные налоги и сборы

Понятие налогов их функции, принципы и виды Федеральные налоги и сборы 2. От того насколько правильно заведен механизм действия фискальной политики и построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование народного хозяйства. Поэтому данная проблема относится к наиболее актуальным задачам современности.

Федеральные налоги и сборы

Эта задача находит свое отражение в рассмотрении таких основополагающих элементов налоговой системы как Федеральные налоги.

С их помощью государство воздействует на достижение равновесного объема национального производства, экономической стабильности и полной занятости. В целом сущностью налогообложения является установление таких налогов и объемов государственных расходов, которые помогли бы развиваться экономики стабильно, без глубоких спадов. Объектом исследования данной курсовой работы являются федеральные налоги, а предметом исследования являются принципы, конституционно-правовые основы налогообложения и перспективы дальнейшего развития.

  1. С 1 января 2001г.
  2. Освобождение организаций и предпринимателей от исполнения обязанностей налогоплательщика производится налоговым органом на срок, равный двенадцати последовательным календарным месяцам. Подобная увязка ограничивает возможности уплаты налога в других формах.
  3. Для раскрытия темы следует рассмотреть все федеральные налоги отдельно.
  4. Подобная увязка ограничивает возможности уплаты налога в других формах. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

Цель данной курсовой работы: В рамках этой общей цели определены следующие, связанные с ней задачи: Налог на добавленную стоимость; 4 рассмотреть федеральный налог РФ: Налог на игорный бизнес; 5 проанализировать роль налоговой системы в повышении эффективности функционирования национальной экономики. Проблемы налогообложения глубоко проанализированы в работах отечественных авторов: К числу этих работ относятся: В данных научных работах рассмотрены теоретические основы налогообложения, федеральные налоги и сборы.

Эмпирической базой исследования представленной курсовой работы послужил учебник Панскова В.

Ключевые слова страницы: Федеральные налоги и сборы | курсовая работа

Во введении сформулированы актуальность, цели и задачи курсовой работы, объект и предмет исследования. В первой главе рассмотрено понятие налогов их функции, принципы и виды. Во второй главе курсовая на тему федеральные налоги и сборы федеральные налоги: В третьей главе рассмотрена роль налоговой системы в повышении эффективности функционирования национальной экономики.

И в заключении сформулированы выводы теоретического и курсовая на тему федеральные налоги и сборы характера, которые соответствуют задачам, поставленным при написании данной курсовой работы. Понятие налогов их функции, принципы и виды Налог — одно из основных понятий финансовой науки. Его следует рассматривать одновременно как экономическое, хозяйственное и политическое явление. Смит определил налог как бремя накладываемое государством в законодательном порядке, в котором предусмотрены, его размер и порядок уплаты.

Одновременно Смит понимал налог как осознанную необходимость, как потребность экономического и социального развития. Современное определение налога делает акцент на принудительный характер налогообложения и на отсутствие прямой связи между выгодой гражданина и налогами.

Сколько стоит написать твою работу?

Наиболее полное определение налога дано в первой части Налогового кодекса Российской Федерации: В налоговую систему России, кроме налогов как таковых, входят также приравненные к ним сборы, отличительная особенность которых состоит в том, что их уплата является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

Перечень сборов, как и налогов, в нашей стране включен в Налоговый кодекс, и поэтому на сборы распространяются все правила и правоотношения, установленные налоговым законодательством России. Установленное в Налоговом кодексе определение достаточно полно характеризует понятие налога.

Вместе с тем в данной формулировке отсутствует одна немаловажная деталь: Кроме того, курсовая на тему федеральные налоги и сборы определение страдает еще одним серьезным недостатком.

Уплата налога жестко увязывается с денежной формой его внесения. Подобная увязка ограничивает курсовая на тему федеральные налоги и сборы уплаты налога в других формах. Естественно, что денежная форма должна быть и фактически является основной формой уплаты налогов в любой налоговой системе.

Но она не может быть и фактически не является единственной. Теория и мировая практика не исключают возможности уплаты налога в натуральной форме. В частности, такое право получают налогоплательщики, участвующие в соглашениях о разделе продукции, которые платят налог в виде части добытых полезных ископаемых. Предусмотренное в данном определении взимание налогового платежа в форме отчуждения принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств противоречит Конституции России, поскольку согласно Основному закону страны лишение имущества может быть произведено только лишь по решению суда.

Налог является экономической категорией, поскольку курсовая на тему федеральные налоги и сборы отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами, носят объективный характер имеют специфическое общественное назначение — мобилизацию денежных средств в распоряжение государства.

Федеральные налоги и сборы - курсовая работа

Исходя из необходимости наиболее полного удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах, а также в целях выполнения налогами возложенных на них функций государство устанавливает совокупность налогов, которые должны взиматься по единым правилам и на курсовая на тему федеральные налоги и сборы принципах. Иначе говоря, налоги должны быть объединены в единую целостную систему1.

Налоговая система — это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и курсовая на тему федеральные налоги и сборы мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговые системы большинства стран складывались столетиями под воздействием различных экономических, политических и социальных условий.

Поэтому вполне естественно, что налоговые системы разных стран отличаются друг от друга: Вместе с тем для всех стран существуют общие принципы, позволяющие создать достаточно оптимальные налоговые системы.

Эти принципы многообразны и многочисленны, в тоже время в их числе можно выделить наиболее важные. В первую очередь необходимо выделить принцип равенства и справедливости. Распределение налогового бремени должно быть равным, то есть каждый налогоплательщик должен вносить справедливую долю в государственную казну.

И юридические, и физические лица должны принимать материальное участие в финансировании потребностей государства соизмеримо доходам, получаемым ими под покровительством и при поддержке государства. Но обложение налогами должно быть всеобщим и равномерно распределяться между налогоплательщиками. Многие ученые и практики выделяют принцип эффективности налогообложения, который вобрал в себя ряд достаточно самостоятельных принципов, объединенных общей идеологией эффективности: Важное значение при формировании налоговой системы имеет принцип универсализации налогообложения.

Суть его можно выразить двумя взаимосвязанными требованиями: Принцип одновременности обложения означает, что в нормально функционирующей налоговой системе не должно допускаться обложение одного и того же источника или объекта двумя или несколькими налогами.

  • Подобная увязка ограничивает возможности уплаты налога в других формах;
  • Законодательной основой построения налоговой системы РФ является Налоговый Кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, Законодательство субъектов РФ;
  • Гибкость налоговой системы, заключающаяся в множественности применяемых налогов;
  • Многие ученые и практики выделяют принцип эффективности налогообложения, который вобрал в себя ряд достаточно самостоятельных принципов, объединенных общей идеологией эффективности;
  • Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта;
  • Для расчета НДС в налоговое производство введено применение счетов-фактур.

Одновременно с этим принципом курсовая на тему федеральные налоги и сборы налоговой практике нередко используется и принцип дифференциации ставок в зависимости от уровня доходов налогоплательщика.

Этот принцип не является обязательным. Вместе с тем при его применении не должно допускаться введение индивидуальных ставок налогообложения так же, как и введение максимальных налоговых ставок, побуждающих налогоплательщика свертывать экономическую деятельность.

Исключительно важным, особенно в условиях федеративного государства, является соблюдение принципа четкого разделения налогов по уровням курсовая на тему федеральные налоги и сборы управления. Этот принцип обязательно должен быть закреплен в законе имеет в виду, что каждый орган власти федеральный, региональный, местный наделяется конкретными полномочиями в области введения, отмены налогов, установления льгот, ставок налогов и т.

В то же время зачисление налогов в курсовая на тему федеральные налоги и сборы разных уровней может регулироваться при ежегодном утверждении закона о бюджете1. Одним из принципов, сформулированным еще А.

Смитом, является принцип удобства и времени взимания налога для налогоплательщика. Исходя из этого принципа, каждый из всей совокупности налогов должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для налогоплательщика. Исходя из изложенного выше принципа удобства и времени взимания налогов особую актуальность приобретает принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов. Для реализации этого принципа должно использоваться все многообразие видов налогов, позволяющее учесть как имущественное положение налогоплательщиков, так и получаемые ими доходы.

В российской экономической литературе нередко выделяется еще один принцип налогообложения, а именно: Суть этого принципа состоит в том, что величина налоговой нагрузки на налогоплательщика должна позволять ему после уплаты налогов иметь доход, обеспечивающий ему нормальное функционирование. Созданная на основе указанных выше принципов налоговая система включает различные виды налогов, классифицирующихся по разным признакам. Группировка налогов по методам их установления и взимания, характеру применяемых ставок и объектов обложения и т.

В первую очередь следовало бы остановиться на делении налогов в зависимости от того, какой уровень власти устанавливает важнейшие элементы налога и вводит его в действие.

  • Немаловажное значение в реализации этой функции имеет и налоговая система сама по себе;
  • Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость до 31 декабря 2000г;
  • Применительно к Российской Федерации систему налогов необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов;
  • Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров;
  • Экономический аспект определяется процессом отчуждения части собственности плательщиком в пользу государства;
  • При заборе воды сверх установленных квартальных годовых лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок.

По этому признаку налоги подразделяются на государственные и местные. Исходя из федерального устройства отдельных государств, в том числе и Российской Федерации, государственные налоги подразделяются на федеральные и региональные налоги субъектов Федерации.

Применительно к Российской Федерации систему налогов необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов. Первой частью Налогового кодекса Российской Федерации установлено 15 федеральных, 7 региональных и 5 местных налогов.

Но они будут действовать только с момента полной отмены Закона об основах налоговой системы. Пока же в России действуют статьи 19, 20 и 21 отмененного Закона об основах налоговой системы, курсовая на тему федеральные налоги и сборы предусматривают возможность взимания на российской территории 16 федеральных, 5 региональных и 22 местных налогов. Федеральные налоги в Российской Федерации установлены налоговым законодательством и являются обязательными к уплате на всей территории страны.

Перечень региональных налогов установлен Налоговым курсовая на тему федеральные налоги и сборы, но эти налоги вводятся в действие законами субъектов Федерации и являются обязательными к уплате на территории соответствующего субъекта Федерации.

  • Величина акциза определяется налогоплательщиком самостоятельно;
  • Сумму сбора за пользование объектами животного мира плательщики уплачивают при получении лицензии разрешения на пользование этими объектами;
  • Об изменениях в налоговом законодательстве с 2007 года Финансы, 2006, N 12 6;
  • Тем не менее он успешно применяется в большинстве стран с рыночной экономикой;
  • Налог носит воспроизводственный характер.

Вводя в действие региональные налоги, представительные законодательные органы власти субъектов Федерации определяют налоговые ставки по соответствующим видам налогов, но в пределах, установленных федеральным законодательством, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налогов. Все остальные элементы региональных налогов установлены соответствующим федеральным законом. Таков же порядок введения курсовая на тему федеральные налоги и сборы налогов с той лишь разницей, что они вводятся в действие представительными органами местного самоуправления.

В зависимости от метода взимания налогов они делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров, работ и услуг.

Федеральные налоги и сборы

Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем. Российская система налогообложения в части соотношения косвенного и прямого налогообложения замышлялась исходя из положения, что фискальную задачу должны выполнять преимущественно косвенные налоги, а прямые налоги — роль курсовая на тему федеральные налоги и сборы регулятора доходов корпораций и физических лиц. Одновременно налоговую систему России по обеспечению доходной части государственного бюджета с момента ее образования и на протяжении всего периода формирования принято считать системой, построенной на преобладании косвенного налогообложения.

  1. НДС уплачивается в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. При исчислении и уплате НДС наиболее сложно как экономически, так и чисто технически определить облагаемый оборот.
  2. Здесь находит свое проявление стимулирующая функция налогов.
  3. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются.
  4. Экономический аспект определяется процессом отчуждения части собственности плательщиком в пользу государства. Сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов плательщики уплачивают в виде разового и регулярных взносов.

Нередко и прямые, и косвенные налоги подразделяют на несколько видов. Среди прямых налогов выделяют реальные и личные. Реальными налогами облагаются продажа, покупка или владение имуществом, их взимание не зависит от индивидуальных финансовых возможностей налогоплательщика. К ним, в частности, относятся земельный налог, налог на имущество, курсовая на тему федеральные налоги и сборы на недвижимость и некоторые.

В отличие от реальных, личные налоги учитывают финансовое положение налогоплательщика и его платежеспособность. Они взимаются с физических и юридических лиц или у источника дохода, или по декларации. Примером личного обложения могут служить налог на прибыль, налог на доходы физических лиц. Косвенные налоги, в свою очередь, подразделяются на акцизы, государственную фискальную монополию и таможенные пошлины.

Акцизы бывают индивидуальные и универсальные. Ярким примером универсального акциза курсовая на тему федеральные налоги и сборы налог на добавленную стоимость, который применяется в мировой налоговой системе с конца 60-х — начала 70-х годов, в Российской Федерации — с 1992г. Индивидуальные акцизы устанавливаются как по отдельным видам товаров, так и по группам товаров.

VK
OK
MR
GP