Уникальные студенческие работы


Курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками

Однако указанное выше условие, при котором такие суммы принимаются к учету, практически исключает возникновение подобной ситуации. Аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателям счету, а при расчетах плановыми платежами - по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: Первичный учет расчетов с покупателями курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками заказчиками Основанием для отражения в учете сумм оплаты за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги, а также сумм предварительной оплаты в счет будущих поставок продукции, выполнения работ, услуг является выписка банка.

При этом на саму отгруженную продукцию составляется накладная, покупателю или заказчику выставляется счет на оплату, а в течение 5 дней с момента отгрузки курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками счет-фактура. Основанием для зачета аванса в оплату отгруженной продукции является бухгалтерская справка.

Списание дебиторской задолженности, у которой прошел срок исковой давности, производится на основании инвентаризационной ведомости, письменного обоснования и приказа руководителя. Совершенствование учета расчетов с покупателями и заказчиками Слабые стороны организации учета расчетов с покупателями и заказчиками Среди недостатков организации учета можно отметить следующие: Основным общим недостатком системы учета на предприятии является недостаточный контроль за деятельностью бухгалтерии со стороны руководства предприятия.

При такой системе руководитель как бы не является потребителем бухгалтерской информации в той степени, в которой ему следует им быть теоретически. Практически достаточных усилий по контролю руководитель предприятия не прикладывает, курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками нормативные требования соблюдаются им с наибольшей возможной точностью. Счет фактура должен быть выставлен покупателю в течение 5 дней с момента отгрузки товара, иначе, согласно действующему законодательству он будет считаться недействительным.

Фактически же на предприятии нередки случаи выставления счетов фактур спустя неделюа иногда и. Недостаточность контроля со стороны как главного бухгалтера предприятия, так и руководителя приводит к ошибкам зачисления поступивших средств и путанице при платежах третьих лиц.

Несвоевременно проводится, проводится частично или не проводится совсем инвентаризация расчетов, хотя это и предусмотрено учетной политикой предприятия, что не способствует своевременному выявлению просроченной задолженности и принятию мер к ее погашению. Перегруженность работников бухгалтерии, на которых возлагается ведение различных видов учета, правила по которым не всегда совпадают, нестабильность и неоднозначность правил учета и составления отчетности, регулярные нередко по нескольку раз в год изменения, вносимые в руководящие документы, и др.

Невыполнение старого но никогда не теряющего своего значения правила проверки документов сводных, платежных, отчетности и др. Проверка "во вторую руку" заключается в том, что после составления документа одним работником бухгалтерии другой проверяет полностью этот документ, расписывается за курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками проверку и несет ответственность за правильность данных наряду с сотрудником, составившим документ.

Несвоевременность предоставления в бухгалтерию документации со стороны отдела продаж, что не способствует сокращению ошибок в учете. Формы расчётов с покупателями и заказчиками Применяемые документы для отражения операции по реализации продукции Для отражения операций по реализации продукции применяются следующие документы: Счёта — фактуры, Заявление на аккредитив Платёжное требование Счета-фактуры выписывают все предприятия и организации, реализующие продукцию, оказывающие услуги.

Также счет-фактура выписывается при получении авансов. На курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками счета-фактуры начисляется НДС, подлежащий уплате в бюджет. Покупателю счет-фактура необходим для возмещения сумм НДС. Бланк счета-фактуры может быть изготовлен типографическим способом или самостоятельно с помощью компьютера.

Если в процессе изготовления изменяется внешняя форма счета-фактуры, то при этом должны быть сохранны количество строк и граф и последовательность их расположения. В счете-фактуре должны быть указанны: Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается покупателю не позднее 10 дней со дня отгрузки продукции или получения аванса.

Второй остается у организации продувшей эту продукцию. Регистрация составленных счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере реализации продукции. Книга продаж должна быть прошнурована, ее страницы пронумерованы и скреплены печатью.

Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем предприятия или уполномоченным им лицом. Книга продаж хранится соответственно у поставщика и покупателя в течении полных 5 лет с даты последней записи. Предприятия так же применяют чековую форму расчетов, при которой чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя покупатель банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю поставщик.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Покупатель чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками [17.06.16]

Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. За поставленную продукцию расчеты могут так же вестись с помощью платежных требований, которые являются расчетными документами, содержащими требование поставщика по основному договору к должнику плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежное требование составляется на бланке установленной формы См. Кроме основных реквизитов, общих для всех расчётных документов наименование расчетного документа номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа, его назначение, сумму и т.

Платежные требования бывают двух видов: В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом". Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору.

При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Покупатель в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта. Покупатель может предоставить исполняющему банку право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными покупателем кредиторами получателями средствпри неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта полном или частичном платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта полный или частичный оформляется "заявлением об акцепте, отказе от акцепта" В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками закон с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьина основании которого осуществляется взыскание.

При отсутствии указания "без акцепта"платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта 5 рабочих дней. Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателям счету, а при расчетах плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику.

Порядок учета расчетов с покупателями и заказчиками зависит от выбранного метода учета реализации продукции. Расчеты с использованием аккредитива Суть аккредитива — в особом договорном порядке расчетов между поставщиком и покупателем.

Поставщик получит деньги лишь после того как выполнены заранее оговоренные условия и наступит событие, которое и будет служить сигналом к зачислению денег на его счет. Эти условия и "сигнальное" событие стороны определяют заранее по взаимному согласию и точно фиксируют их в договоре поставки.

Покупатель формирует эти курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками и "сигнальное" событие курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками заявлении на открытие аккредитива в своем банке. В соответствии с заявлением и договором банка покупателя перечисляет денежные средства в банк, обсуживающий поставщика. Но курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками на счет поставщика эти средства не зачисляются.

Он получит их лишь после того, как представит в свой банк документы, доказывающие, что условия аккредитива выполненные "сигнальное" событие наступило. Что является такими документами, стороны за ранее определяют в договоре поставки. Это могут быть как, например, железнодорожная накладная, подтверждающая факт отгрузки готовой продукции, так и акт заключения независимого эксперта о соответствии фактического качества отправленной готовой продукции договорному.

Кроме того, могут применяться Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Но надо помнить, что эти правила на территории РФ рассматриваются всего лишь как обычаи делового оборота и применяются в части, не противоречащей ТК РК.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

К расчетом по кредитивом во всем мире применяется следующая терминология: Существуют несколько видов аккредитивов.

Покрытый и не покрытый аккредитивы затрагивают интересы только покупателя и не как не касаются поставщика. Аккредитив считается покрытым, когда курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками средства списываются с расчетного счета покупателя или представляются ему в кредит и депонируются банком для последующих платежей поставщику.

В результате оборотные средства покупателя отвлекаются на довольно длительный срок. По этому более выгодно использовать для расчетов не покрытый гарантированный аккредитив. В этом случае банк поставщика спишет денежные средства прямо с открытого у него счета банка покупателя. Средства же самого покупателя будут оставаться в курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками до момента расчета с поставщиком.

Но прибегать к расчетом в форме не покрытого аккредитива можно лишь в том случае, когда банк покупателя и банк поставщика имеют корреспондентские отношения друг с другом. Кроме того, покупатель должен числиться на хорошем счету у банка - в качестве добросовестного и честного клиента. У непокрытого гарантированного аккредитива есть и недостаток — плата банку за непокрытый аккредитив значительно превышает плату за покрытый.

Безотзывный и отзывной аккредитив представляют собой интерес прежде всего для поставщика. При отзывном аккредитиве банк покупателя может в любой момент без уведомление поставщика изменить условие провидения расчетов или же и вовсе отменить.

Соответственно в случае без отзывного аккредитива для изменений условий расчетом или отмены платежа требуется согласие поставщика. Порядок бухгалтерского учета операций по аккредитиву напрямую зависит от того, на каких условиях открывается аккредитив, а так же от вида аккредитива.

Предприятие — поставщик может получить денежные средства по аккредитиву, представив в банк четыре экземпляра реестра счетов и предусмотренных условиями аккредитива документами.

Расчеты с покупателями и заказчиками

Отметим, что аккредитив в равной степени учитывает интересы обеих сторон договора. И в этом его основное преимущество перед другими формами безналичных расчетов. Кроме того, использование аккредитива для расчетов уменьшает риски как поставщика готовой продукции, так курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками покупателя.

При этом сохраняется высокая степень оперативности расчетов. Особенно удобно использовать аккредитивную форму расчетов если поставщик и покупатель имеют счета в одном банке. Тогда расходы по аккредитиву будут минимальны. Расчеты векселями Одним из способов расчетов являются расчеты векселями товарными или финансовыми.

Товарный вексель подтверждает обязательства покупателя оплатить задолженность при наступлении определенного срока. За предоставленную отсрочку платежа векселедатель уплачивает проценты по векселю. Организация, выдавшая простой вексель векселедатель или подписавшая переводной вексель, учитывает его на дату подписания на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Векселя выданные" в сумме, указанной в векселе, в корреспонденции с дебетом счетов учета материальных ценностей или издержек производства обращения в части работ, услуг.

У организации-получателя денег по векселю векселедержателя при получении его сумма, указанная в векселе, отражается по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Векселя полученные" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции работ, услуг ", а разность между суммой, указанной в векселе, и суммой задолженности за поставленные товары продукциювыполненные работы и оказанные услуги, в счет курсовая работа на тему расчет с покупателями и заказчиками которых получен вексель, отражается по кредиту счета 80 "Прибыли и убытки", субсчет "Доходы по векселям".

Построение аналитического учета по счетам 60, 62, 76 и т. Получение денежных средств у организации-векселедержателя в счет оплаты векселя отражается по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Векселя полученные".

Если организация-векселедержатель ведет налоговый учет по моменту оплаты за реализованный товар, работы, услуги, то она считает продукцию, по которой был получен вексель, реализованной на дату погашения векселя. В случае передачи векселедержателем векселя до окончания срока платежа по нему поступление средств отражается по дебету счетов учета денежных или других средств, иного имущества в зависимости от конкретного содержания хозяйственной операции и кредиту счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Векселя полученные".

VK
OK
MR
GP